PCAOB员工报告建议进行根本原因分析以提高审计质量

PCAOB发布了一份关于根本原因分析(RCA)如何提高审计质量的员工报告. 

的 9-page报告 涵盖一般考虑事项, 审计检查对根本原因分析的其他观察和公司需要考虑的关键问题. 

审计公司对缺陷背后的潜在原因的理解可以导致公司质量体系的逐步改进, 这反过来又会提高审计质量, 报告指出. 

这是因为检查结果显示，审计不良率很高.  

RCA是一个多方面的方法, 没有一个明确定义的过程或方法, 公司应该考虑什么对他们的事实和环境有意义. RCA并不意味着只有一个因素是导致问题的原因. 

从一系列潜在原因中选择, 选择预先填充的字段, 或者甚至使用五个为什么技巧, 虽然有帮助, 对于复杂的问题来说，似乎过于线性和局限, 这些方法不太可能显示出每个原因和相关结果之间错综复杂的相互关系,报告解释道。. 

“五个为什么”指的是一种问五次“为什么”的策略, 深入到根本原因. 

工作人员报告提供了设计良好的RCA流程的以下特征和实践: 

• 专门小组 

• 指导和培训 

• 数据收集和工具 

• 范围 

• 分析水平 

• 优先级 

• 结论 

• 监察补救行动 

• 报告 

工作人员发现，大型审计公司在设计和实施的不同阶段都有正式的RCA流程.